餐饮发票该如何入账?据说80%的财务都没搞懂!-海南宏鹏财务顾问有限公

手机端登录

qrCode

    156-0767-5438
    全国统一客服电话
首页> 知识库> 餐饮发票该如何入账?据说80%的财务都没搞懂!

餐饮发票该如何入账?据说80%的财务都没搞懂!

来源:http://hongpengcw.com/ 时间:2020-06-29 16:19:25浏览次数:824次


一、餐饮发票全都计入“业务招待费”?


案例:最近某企业被税务稽查,会计电话里跟我哭诉:稽查人员检查企业时,查到一些餐饮发票,计入“业务招待费”,报销凭证上写的“某部门加班餐”。该稽查人员认为,这并不是招待外单位业务员的,是公司自己人吃的,不能列业务招待费,而应列福利费。鉴于企业福利费限额已经超标,这就不能扣除,得纳税调增,产生补税、滞纳金与罚款。

分析:应该说,这笔报销企业会计入业务招待费的处理的确错了,而稽查人员认为计入福利费也错了,他们犯了共同的错误-----不问事实。

如果是加班人员加班就餐,这显而易见既不属于业务招待,也不属于职工福利,职工福利并没有大吃大喝的开支范围。这属于正常的生产经营花费,加班员工加班就餐与机器烧油、设备用电的性质一样,是组织加班生产的必要与合理开支,应该视加班的内容,直接计入“管理费用”“制造费用”或“成本”,全额在税前扣除。

可见,是什么费用,必须要从事实出发,利用包括发票在内的一系列证据,确定其业务实质,然后,在此基础上,再进行会计与税务处理。

不管是会计还是税务稽查,都不能只依据业务上面的某个形式——比如发票,就进行判断。

有些人会说:稽查时,往往就是持这一口径。

这当然是更深一层的误解,税务总局的《税务稽查工作规程》明文规定:“税务稽查应当以事实为根据”。根本没有提到过:“税务稽查应当以发票为根据”。

如果稽查结论只建立在餐饮发票之上,而没有事实作为基础,这样的稽查结论,是很有可能被法院推翻的!


二、餐饮发票正确入账的4大“姿势”

取得餐饮发票的开支,大致来说,其费用性质有以下几个可能性:业务招待费、职工福利费、加班误餐费、成本费用。

1.业务招待费
即招待业务对象的支出。表现为请外单位的相关人员吃饭、喝酒。此时,只能扣60%,且有0.5%的限额。但不需要扣缴相关人员的个税。

2.职工福利费
即招待本公司员工,提供一项福利,比如:节庆日聚餐打牙祭,免费提午餐等等。此时,必须按福利费处理,在工资总额14%限额内扣除。但作为一项经济利息,应确认为相关员工的一项应税收入,并入工资,每月减5000后扣缴个税。

3.加班餐、误餐
即为了加班、为了让员工在规定时间与地域之外工作,而发生的必不可少的餐费。这个是制造费用或管理费用,入管理费用时,不属于福利费。此时,全额扣除,没有限额,也不涉及个税。但是,其“真实性、合理性”将是税务关注的要点,所以,公司应该有相关的加班配套制度、加班事由说明,制度确定的开支标准应该合理。

4.成本费用
这个特殊,比如,拍电影、广告时,要买些菜来摆一摆,这个直接计入相关的成本。当然需要成本结构文件的支持。


海南宏鹏财务专业注册公司给您提供最优质的服务、创造最安全有效的价值。






相关资讯